¿Cómo regir la fiscalidad de la economía digital? Los funcionarios del gobierno y los expertos lo dicen

Título original: Exploración de estrategias de gobernanza fiscal para la economía digital Recientemente, se llevó a cabo en la Universidad Central de Finanzas y Economía el 6º Foro Cumbre de Derecho e Impuestos de China, cuyo tema fue la gobernanza fiscal de la economía digital. El foro está copatrocinado por la Escuela de Finanzas y Tributación de la Universidad Central de Finanzas y Economía, el Centro de Investigación Legal y de Planificación Fiscal, el Instituto de Investigación de Educación Tributaria, el Centro de Investigación de Internet + Finanzas y Tributación, y coorganizado por Hainan Gaodeng Technology Co. , Ltd. Expertos y estudiosos del derecho fiscal y tributario intercambiaron y discutieron las dificultades en la gobernanza de la economía digital y las estrategias de recaudación y gestión tributaria. Hao Zhaocheng, ex subdirector de la Administración Estatal de Impuestos: Queda por estudiar si la economía digital constituye un establecimiento permanente Cómo se grava la economía. Luego de discutir los dos primeros temas, se ha concluido preliminarmente que tanto el lugar de actividad económica como el lugar de creación de valor deben ser gravados, así como el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el volumen de negocios. Sin embargo, el tercer tema involucra la innovación de la recaudación y gestión de impuestos en la economía digital, que aún necesita una investigación profunda. Al estudiar los temas básicos de la recaudación y gestión de impuestos de la economía digital, debemos prestar especial atención a dos aspectos de la recaudación y gestión de impuestos: uno es la paradoja de la economía digital, si la paradoja de la economía digital es cierta, es decir, la relación entre el La escala de la economía digital y la productividad de un país es muy clara, e incluso muestra una correlación negativa en algunos países. El segundo es la innovación de la recaudación y gestión tributaria en la economía digital. Por ejemplo, cómo juzgar si la economía digital constituye un establecimiento permanente. Algunos expertos sugirieron hace 20 años que un servidor sin gestión humana no constituye un establecimiento permanente, y un servidor con gestión humana constituye un establecimiento permanente. Queda por estudiar más a fondo si las opiniones de los expertos de hace 20 años siguen siendo aplicables a la sociedad actual. Ministro de Finanzas de Filipinas: Plan para lanzar la Ley de Impuestos Justos de la Economía Digital: Según las noticias del 13 de noviembre, el Ministro de Finanzas de Filipinas, Carlos Domínguez (Carlos Domínguez), dijo que el país está considerando un proyecto de ley de impuestos justos de la economía digital. A principios de este mes, la Comisión de Bolsa y Valores de Filipinas (SEC) advirtió al público sobre las empresas de Bitcoin Digital sin licencia. La empresa fabricó que contaba con el apoyo del secretario de Hacienda, Carlos Domínguez, y de celebridades locales. La Comisión de Bolsa y Valores de Filipinas declaró que Bitcoin Digital no está registrado y no tiene derecho a solicitar o aceptar inversiones del público, ni tiene derecho a emitir contratos de inversión y otras formas de valores. [2020/11/13 14:11:04] Profesor Liu Jianwen de la Facultad de Derecho de la Universidad de Pekín: Responder activamente a los desafíos fiscales de la economía digital Analizar la gobernanza fiscal de la economía digital desde la perspectiva de la gobernanza legal, especialmente desde el perspectiva de la ley de recaudación y administración de impuestos: Primero, desde la perspectiva de la recaudación y administración de impuestos A juzgar por el proceso legislativo de la ley, la economía digital ha traído desafíos sin precedentes a la recaudación y gestión de impuestos de mi país, y mi país ha agregado requisitos de información divulgación en el nuevo proyecto de ley de gestión y recaudación tributaria para la economía digital. En segundo lugar, la economía digital ha traído un fuerte impulso al desarrollo económico de mi país, así como una fuente tributaria estable y confiable. Al mismo tiempo, el desarrollo de la economía digital también está poniendo a prueba las capacidades de gobernanza tributaria de un país, por lo que nuestro país debe responder activamente a los desafíos tributarios que trae consigo la economía digital y mejorar nuestro sistema de recaudación y gestión tributaria. Ni Hongri, investigador del Centro de Investigación para el Desarrollo del Consejo de Estado: Confiar en la tecnología digital para mejorar la eficiencia de la recaudación y gestión de impuestos In situ | Data Communication Technology Co., Ltd. The "Guangdong, Hong Kong and Macau Blockchain Innovation El Seminario Avanzado de Desarrollo y la Reunión Preparatoria para el Lanzamiento del Think Tank de la Industria Blockchain de Guangdong-Hong Kong-Macao" se llevó a cabo en la Casa de Huéspedes de Guangdong. En la reunión, Wan Congcong, director de operaciones de Datacom Technology Co., Ltd., señaló que el elemento central de la economía digital son los datos, y los datos se pueden extraer para muchos escenarios de aplicación, y la innovación de la aplicación de datos proviene de la circulación y uso de datos, y los datos tendrán mayores beneficios a través de la circulación de transacciones. Data Communication Technology Co., Ltd. se basa en la tecnología blockchain, con la ayuda de la tecnología blockchain distribuida, realiza transacciones en cadena de servicios de datos y realiza transferencias de valor seguras y eficientes a través de transacciones de datos. Para el solicitante de datos, la plataforma garantiza la autenticidad y confiabilidad de la fuente de datos, y para el proveedor, la plataforma protege la seguridad de los datos y el solicitante no puede modificar ni ver el contenido de datos adicionales. [2019/11/29] La economía digital y la gobernanza fiscal son una relación interactiva. No son las autoridades fiscales las que simplemente gobiernan la economía digital. La recaudación y gestión de impuestos de mi país también necesita apoyarse en la tecnología digital y la economía digital para mejorar la eficiencia de la recaudación y gestión tributaria. Para citar al académico Wang Jian de Alibaba, cuando Internet se convierte en una infraestructura, cuando los datos se convierten en el medio de producción más importante, cuando la informática se convierte en un servicio público y la competitividad central del desarrollo de una empresa, ha llegado una nueva era, esa es la informática. era de la economía. Voz | Chen Xiaohua: Blockchain tiene atributos tanto técnicos como financieros, y se convertirá en una parte importante de la economía digital: el 21 de noviembre de 2019, en un evento de salón titulado "Tecnología de Blockchain e Innovación y Desarrollo Industrial", Economista Digital, Chen Xiaohua , Director del Comité Profesional de Cadena de Bloques de la Federación de Comunicaciones Móviles de China, cree que la cadena de bloques tiene atributos tanto técnicos como financieros, y se convertirá en una parte importante de la economía digital en el futuro. Las instituciones y la regulación tecnológica juegan un papel muy importante. (Securities Daily) [2019/11/23] Cuatro temas centrales de la gobernanza fiscal de la economía digital bajo el nuevo modelo de negocio: Primero, ¿son las facturas electrónicas y las facturas de blockchain bienes públicos, bienes cuasi públicos o bienes privados? Por supuesto, definitivamente no es un bien privado, entonces, ¿es completamente un bien público? Vale la pena investigar. El posicionamiento de las facturas electrónicas y de las facturas blockchain determina el modo de suministro y el modo de gestión de las facturas. En segundo lugar, ¿debería la gestión tributaria, incluida la gestión de la información relacionada con los impuestos, establecer una plataforma de información social unificada, o deberían el gobierno y las empresas establecer plataformas de información separadas? Personalmente, creo que esto puede depender de problemas de eficiencia, pero actualmente la oficina de impuestos y las empresas se establecen por separado. ¿Es más eficiente establecer una plataforma de información unificada? Tercero, si se va a establecer una plataforma, ¿quién la establecerá y cómo se establecerá? Porque hay que considerar que la gestión digital tiene un carácter distinto de gestión pública. Cuarto, cómo proteger la privacidad de la información financiera personal y corporativa y la información personal en el contexto de la economía digital. Se sugiere que las autoridades fiscales de mi país tomen la iniciativa en el establecimiento de una plataforma unificada de gestión de facturas y cooperen con las empresas para evitar el desperdicio de recursos y mejorar la eficiencia de la recaudación y gestión de impuestos. Dinámico | Blockchain se ha convertido en un nuevo terreno elevado para la competencia económica digital, y muchas provincias y ciudades lo han incluido en los informes gubernamentales: según las noticias de Sina, más de diez provincias y ciudades han expresado su importancia para blockchain en sus políticas este año, excepto para 2 El ítem es prevención de riesgos, y el resto son políticas de apoyo al desarrollo, expresando la intención de estandarizar el desarrollo de blockchain como parte importante de la economía digital, enfocándose en el campo de la tecnología financiera. Muchas provincias y ciudades mencionaron específicamente blockchain en sus informes de trabajo del gobierno. Por ejemplo, Fujian y Yunnan apoyan blockchain como una parte importante de la profundización de la economía digital. Las tres regiones prestan atención al papel de la tecnología blockchain en la construcción de una economía digital. juega un papel importante y aboga por el desarrollo vigoroso de la tecnología blockchain. [2019/2/15] Ding Yun, Profesor de la Universidad Capital de Economía y Negocios: Optimizar el modelo de recaudación y gestión de impuestos desde cinco aspectos En los últimos años, el rápido desarrollo de una nueva generación de tecnología de la información ha promovido la rápida integración de la Internet, big data, inteligencia artificial, blockchain y recaudación y gestión de impuestos, y pueden mejorar la eficiencia de la recaudación y gestión de impuestos, reducir los costos fiscales y proporcionar a los contribuyentes procedimientos fiscales más convenientes, rápidos y eficientes. Al mismo tiempo, Internet también ha traído grandes desafíos al modelo de recaudación y gestión tributaria, principalmente en los aspectos de objetos tributarios, base de cálculo de impuestos y ubicación del pago de impuestos, por un lado, optimizar el modelo de recaudación y gestión tributaria de mi país. . Jiao Ruijin, exinspector adjunto de la Administración Estatal de Impuestos: Hay cuatro formas de establecer un sistema inteligente de gestión y recaudación de impuestos. En el contexto de los Congresos Nacionales 18 y 19 de mi país, enfatizando la promoción continua de las capacidades de gobernanza tributaria y la modernización del sistema de gobernanza, existen contradicciones entre el sistema tributario de mi país y la economía digital, y la contradicción resultante entre el recaudador de impuestos y el contribuyente es particularmente significativa. El camino básico para establecer un sistema inteligente de gestión y recaudación de impuestos en respuesta a esta contradicción: primero, establecer el pensamiento de big data para mejorar las capacidades de resolución de riesgos; segundo, mejorar el sistema de gobernanza tributaria con impuestos inteligentes; Recaudación y gestión de impuestos por parte de aduanas y gestión de vehículos departamentos solo refleja el pensamiento de cogobernanza de las autoridades de la industria y los departamentos de impuestos; cuarto, bajo el nuevo modelo económico, la promoción de la cogobernanza es un proyecto sistemático que requiere una trinidad, es decir, desde la distribución, los factores, la gobernanza inteligente se lleva a cabo en los tres niveles del programa, y ​​se forma un sistema de contabilidad fiscal inteligente. Voz | Li Guojie, académico de la Academia de Ingeniería de China: Para desarrollar la economía digital es necesario cambiar los cimientos débiles: según Science and Technology Daily, hace unos días se inauguró en Hangzhou la Conferencia de Informática de China 2018. Li Guojie, presidente honorario de la Federación de Informática de China y académico de la Academia China de La economía necesita cambiar la situación de base pesada y débil. La reunión también compartió y discutió puntos de acceso de vanguardia en tecnología y sistemas de software y hardware, inteligencia artificial, nuevos modelos informáticos, blockchain, big data y economía digital. [2018/10/26] He Yang, Vicedecano de la Facultad de Finanzas y Tributación de la Universidad Central de Finanzas y Economía: Resolver el conflicto entre la economía digital y los principios del impuesto sobre la renta El conflicto entre la economía digital y el impuesto sobre la renta actual principios se refleja principalmente en tres niveles: Primero, la economía digital y las ganancias operativas transfronterizas El conflicto entre los principios tributarios, el segundo es el desafío entre la economía digital y las herramientas tributarias del país de origen (ampliación de la retención de impuestos), y el tercero es el conflicto entre la economía digital y la erosión de la base imponible (ajuste de precios de transferencia). En respuesta a estos conflictos, países de todo el mundo han propuesto dos soluciones, una es modificar las normas tributarias internacionales existentes de manera unilateral o multilateral, formando la solución del primer pilar, que es redistribuir los derechos tributarios de acuerdo con el nuevo grado de conexión. es formar una solución de segundo pilar basada en los principios de la erosión global de la base imponible. En el desarrollo de la economía digital, China debe expresar una cierta posición y actitud, con la esperanza de que, de acuerdo con las normas existentes, el sistema fiscal de mi país pueda mejorarse aún más y brindar a la economía digital un trato fiscal relativamente justo. Cai Chang, Director del Centro de Investigación Legal y Planificación Tributaria de la Universidad Central de Finanzas y Economía: La economía digital tiene un papel en la promoción de la gobernanza social. El alcance de la economía digital es mucho mayor que el comercio electrónico, la cadena de bloques y la inteligencia artificial. y otros campos de la tecnología de la información. De hecho, la economía digital presta más atención a la digitalización industrial y la industrialización digital, algunos lo resumen como un nuevo modelo económico, y algunos expertos lo llaman un formato económico emergente. Muchos modelos de negocios de economía colaborativa, incluido Didi Chuxing, tienen muchos problemas fiscales por resolver. La economía digital es un cambio en la estructura económica, y su lógica subyacente se compone principalmente de datos e información, en lugar de la tierra, el capital y el trabajo en los que se basa la economía tradicional. Sin embargo, la economía digital no puede existir independientemente de factores de producción como la tierra, el capital y la mano de obra. El valor de los datos y la información debe realizarse plenamente mediante la participación de factores de producción como la tierra, el capital y la mano de obra. La economía digital es una innovación. Por ejemplo, la moneda electrónica elimina los billetes, y el proceso de pago futuro es solo una especie de transmisión de datos, y la moneda es invisible en el proceso de pago. Para poner otro ejemplo, alguien en el mundo alguna vez presentó un punto de vista tan nuevo que en el futuro, los contribuyentes pueden usar datos en lugar de pagar impuestos, y el pago de impuestos no requiere moneda. gobierno, es equivalente a pagar impuestos. Este escenario no es imposible. En la era de la economía digital, los datos se han convertido en el activo más importante. El valor de este activo es infinitamente maleable. La creación de valor futuro está más relacionada con el desarrollo de la economía digital. Además, la proporción de la economía digital en el PIB aumentará año tras año. Las estadísticas de la Academia de Comunicaciones de China del Ministerio de Industria y Tecnología de la Información muestran que en 2018, la proporción de la economía digital de China en el PIB alcanzó el 33,6%, superando un tercio de la participación. La economía digital ha acelerado el proceso de construcción de sistemas de crédito fiscal y crédito social. En la era de los datos abiertos y transparentes, la integración y la amplia difusión de los datos se han convertido en las características básicas de la economía digital, lo que hace que el público tenga que hablar de crédito.Aunque la construcción del sistema de crédito fiscal y crédito social se basa en un mecanismo forzado, Pero esto solo demuestra que la economía digital juega un papel muy importante en la promoción de la gobernanza social. Duan Bingde, investigador del Centro de Investigación para el Desarrollo del Consejo de Estado: "La combinación de blockchain y la tributación puede promover la modernización de la gobernanza tributaria. En la actualidad, existen tres necesidades urgentes y puntos débiles para la tributación en todos los aspectos de la sociedad: la primera es la brecha de distribución del ingreso, la segunda es la eficiencia y la tercera es la capacidad tributaria. En respuesta a estos tres puntos débiles, la cadena de bloques puede optimizar el proceso tributario mediante el intercambio de datos, a fin de reducir los costos tributarios y mejorar la eficiencia tributaria. En cuanto a cómo combinar la tributación con blockchain, podemos comenzar desde tres aspectos: remodelar el concepto de tributación, transformar los procesos comerciales tradicionales y fomentar la innovación y la exploración, para realizar la combinación de blockchain y tributación, a fin de promover la modernización. de la gobernanza tributaria en nuestro país. Fu Guangjun, investigador del Instituto de Investigación Tributaria de la Administración Estatal de Tributación: mi país debe participar profundamente en la formulación de normas tributarias internacionales. La economía digital no solo ha traído severos desafíos a la gestión tributaria de mi país, sino que también ha brindado oportunidades para mi país a luchar por la iniciativa en una nueva ronda de formulación de normas tributarias internacionales. mi país debe adherirse a la posición de un país en desarrollo y un país consumidor de economía digital, participar profundamente en la formulación de normas fiscales internacionales y aumentar su voz e influencia. Al mismo tiempo, mejorar lo antes posible el sistema legal tributario internacional de mi país, introducir reglas tributarias específicas a las características de la economía digital y salvaguardar de manera efectiva los derechos e intereses tributarios de mi país sin obstaculizar el desarrollo de las actividades económicas digitales o aumentar la carga fiscal de las empresas. Huang Jiejin, investigador del Centro de Investigación Legal y Planificación Tributaria de la Universidad Central de Finanzas y Economía: Unificación de los métodos tributarios de diferentes tipos de economías digitales Ahora que hemos entrado en la era de la economía digital, esta ya no es una industria digital de una industria o una empresa Ha superado el comercio electrónico y el propio Internet, y se ha extendido a las finanzas, el transporte, la educación, la atención médica, la seguridad pública y otros campos con una tendencia de desarrollo de alta velocidad. Debido a la virtualización de los sujetos tributarios en la economía digital, la inconsistencia entre el espacio físico y las entidades, y el sistema organizacional global y empresarial que ya no se ajusta al modelo tradicional, ha traído nuevos desafíos a la recaudación y gestión tributaria en términos de transversalidad. tributación regional y jurisdicción del impuesto de origen. En el futuro, en el campo de la economía digital y la digitalización económica, debería ser posible expandir o romper el concepto existente de establecimientos permanentes, unificar los métodos de tributación de diferentes tipos de ingresos económicos digitales y utilizar tecnologías de punta como la nube. computación, big data, blockchain e inteligencia artificial para cambiar la tributación de las facturas El método de recaudación y gestión del control de impuestos realmente realiza una recaudación de impuestos inteligente y una gestión de impuestos inteligente. Xu Xiaohe, vicepresidente sénior de High Light Technology: La tecnología Blockchain se puede utilizar para el proceso de cupones y la gestión de activos de datos.La tecnología Blockchain es un nuevo método de registro que puede resolver el problema de la desconfianza o la desaprobación de la autenticidad de los datos en la reconciliación de datos. serie de problemas. La tecnología Blockchain se puede aplicar al proceso de cupones y la gestión de activos de datos, entre los cuales las transacciones de contratos, las transacciones financieras, los certificados de instituciones públicas, los certificados de instituciones privadas, etc. son sus direcciones de desarrollo. En la actualidad, los "cuatro certificados en la cadena, control de riesgos" promovidos por High Light Technology se refieren al certificado de transacción, certificado de pago, certificado de factura y certificado de identidad. El control de riesgo incluye antes del evento, en proceso y después del evento. controlar.

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